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책소개

1. 출제 포인트만 공략
2. 최신 개정법령 반영
3. 공인회계사 및 세무사 시험 기출문제 중 학습시 필요하다고 생각되는 문제 선별하여 수록

목 차

제1편 법인세법
      제1장 총칙
            제1절 법인세 납세의무
                  Ⅰ. 총론
                  Ⅱ. 법인의 납세의무자
                  Ⅲ. 법인세 과세대상 소득의 종류
                  Ⅳ. 법인별 납세의무의 범위
                  Ⅴ. 신탁소득에 대한 실질과세
            제2절 법인의 사업연도 및 납세지
                  Ⅰ. 사업연도
                  Ⅱ. 납세지
            제3절 법인 원천소득에 대한 이중과세 조정
                  Ⅰ. 법인단계 이중과세 조정방법
                  Ⅱ. 주주단계 이중과세 조정방법
                  Ⅲ. 국외원천소득에 관한 이중과세 조정방법
      제2장 각 사업연도 소득
            제1절 세무조정
                  Ⅰ. 개요
                  Ⅱ. 결산조정
                  Ⅲ. 신고조정사항
            제2절 소득처분
                  Ⅰ. 개요
                  Ⅱ. 소득처분의 주체 및 대상
                  Ⅲ. 소득처분의 유형
                  Ⅳ. 소득처분에 대한 사후관리
      제3장 익금, 익금불산입
            제1절 익금의 개념 및 범위
                  Ⅰ. 익금의 의의
                  Ⅱ. 수익의 범위
                  Ⅲ. 익금산입의 특례
            제2절 익금불산입
                  Ⅰ. 자본거래로 인한 수익의 익금불산입
                  Ⅱ. 평가이익 등의 익금불산입
                  Ⅲ. 외국자회사 수입배당금액의 익금불산입
                  Ⅳ. 일반법인의 수입배당금액의 익금불산입
                  Ⅴ. 국제회계기준 적용 내국법인에 대한 재고자산평가차익 익금불산입
            제3절 의제배당
                  Ⅰ. 개요
                  Ⅱ. 의제배당의 유형
      제4장 손금, 손금불산입
            제1절 개요
                  Ⅰ. 자본 또는 출자의 환
                  Ⅱ. 잉여금의 처분
                  Ⅲ. 법에서 규정하는 것
            제2절 손금
                  Ⅰ. 개요
                  Ⅱ. 손금의 범위
            제3절 손금불산입의 범위
                  Ⅰ. 개요
                  Ⅱ. 자본거래 등으로 인한 손비의 손금불산입
                  Ⅲ. 세금과 공과금
                  Ⅳ. 기부금의 손금불산입
                  Ⅴ. 기업업무추진비의 손금불산입
                  Ⅵ. 과다경비 등의 손금불산입
                  Ⅶ. 업무와 관련 없는 자산(비용)의 손금불산입
                  Ⅷ. 업무용승용차 관련비용의 손금불산입 등 특례
                  Ⅸ. 지급이자의 손금불산입
                  Ⅹ. 징벌적 목적의 손해배상금 등에 대한 손금불산입
      제5장 감가상각비의 손금산입
            제1절 개요
                  Ⅰ. 감가상각의 의의
                  Ⅱ. 세무상 감가상각의 특징
            제2절 감가상각 대상 자산
            제3절 감가상각계산요소
                  Ⅰ. 감가상각 기초가액
                  Ⅱ. 내용연수
                  Ⅲ. 감가상각방법과 상각범위액 계산
                  Ⅳ. 감가상각비 시부인계산
      제6장 준비금 및 충당금의 손금산입
            제1절 준비금 및 충당금의 의의
            제2절 준비금의 손금산입
            제3절 대손충당금의 손금산입
                  Ⅰ. 대손금
                  Ⅱ. 대손충당금
            제4절 퇴직급여충당금의 손금산입
                  Ⅰ. 개요
                  Ⅱ. 퇴직급여충당금의 손금산입 및 세무조정
                  Ⅲ. 퇴직연금충당금의 손금산입 및 세무조정
            제5절 구상채권상각충당금의 손금산입
            제6절 일시상각충당금 및 압축기장충당금의 손금산입
                  Ⅰ. 개요
                  Ⅱ. 국고보조금, 공사부담금, 보험차익의 손금산입 비교
      제7장 손익의 귀속시기 등
            Ⅰ. 개요
            Ⅱ. 손익의 귀속사업연도의 적용원칙
            Ⅲ. 거래유형별 손익의 귀속시기
            Ⅳ. 한국채택국제회계기준 적용 보험회사에 대한 소득금액 계산의 특례
            Ⅴ. 기업회계기준과 관행의 적용
      제8장 자산․부채의 평가
            제1절 자산의 취득가액
                  Ⅰ. 개요
                  Ⅱ. 취득가액 산정의 일반원칙
                  Ⅲ. 취득가 산정의 특수원칙
                  Ⅳ. 보유자산에 대한 취득가액의 변동
            제2절 자산ㆍ부채의 평가
                  Ⅰ. 재고자산의 평가
                  Ⅱ. 유가증권 등의 평가
                  Ⅲ. 외화자산ㆍ부채의 평가 및 과세표준 계산 특례
      제9장 합병 및 분할 등에 관한 특례
            제1절 합병
                  Ⅰ. 개요
                  Ⅱ. 합병에 대한 법인세 과세체계
                  Ⅲ. 합병당사자별 과세문제
            제2절 분할
                  Ⅰ. 개요
                  Ⅱ. 분할에 대한 법인세 과세체계
                  Ⅲ. 분할 당사자별 과세문제
            제3절 물적분할, 현물출자, 교환에 대한 과세특례
                  Ⅰ. 물적분할 시 분할법인에 대한 과세특례
                  Ⅱ. 현물출자 시 과세특례
                  Ⅲ. 교환으로 인한 자산양도차익 상당액의 손금산입
                  Ⅳ. 이월결손금 공제 제한
      제10장 부당행위계산의 부인
            제1절 부당행위계산의 부인 개념
                  Ⅰ. 개요
                  Ⅱ. 부당행위계산 부인의 효력
                  Ⅲ. 부당행위계산 부인의 적용요건
            제2절 시가의 개념과 산정 방법
                  Ⅰ. 시가의 의의
                  Ⅱ. 시가의 적용
            제3절 부당행위 계산부인의 유형
                  Ⅰ. 개요
                  Ⅱ. 고가매입ㆍ저가양도
                  Ⅲ. 가지급금인정이자의 계산
                  Ⅳ. 불공정 자본거래
      제11장 영리내국법인의 과세표준과 세액계산
            제1절 과세표준
                  Ⅰ. 개요
                  Ⅱ. 비과세소득
                  Ⅲ. 소득공제(유동화전문회사 등에 대한 소득공제)
                  Ⅳ. 이월결손금
            제2절 세율
            제3절 법인세법상 세액공제
                  Ⅰ. 외국납부세액공제
                  Ⅱ. 재해손실에 대한 세액공제
                  Ⅲ. 사실과 다른 회계처리로 인한 경정에 따른 세액공제
            제4절 조세특례제한법상 세액공제 및 최저한세
                  Ⅰ. 연구ㆍ인력개발비에 대한 세액공제
                  Ⅱ. 통합투자세액공제
                  Ⅲ. 최저한세
                  Ⅳ. 감면 및 세액공제액의 계산
      제12장 신고, 납부
            제1절 중간예납, 원천징수, 수시부과
                  Ⅰ. 중간예납
                  Ⅱ. 내국법인의 이자소득 등에 대한 원천징수
                  Ⅲ. 수시부과
            제2절 과세표준 신고와 자진납부
                  Ⅰ. 과세표준의 신고
                  Ⅱ. 자진납부
                  Ⅲ. 성실신고확인서 제출
                  Ⅳ. 매입자발행계산서
            제3절 과세표준의 결정 및 경정, 징수와 환급, 가산세
                  Ⅰ. 결정 및 경정
                  Ⅱ. 징수와 환급
                  Ⅲ. 가산세
      제13장 법인과세 신탁재산의 각 사업연도의 소득에 대한 법인세 과세특례
            제1절 통칙
                  Ⅰ. 개요
                  Ⅱ. 신탁소득의 과세
                  Ⅲ. 법인과세 신탁재산의 설립 및 해산 등
            제2절 과세표준과 그 계산
                  Ⅰ. 법인과세 신탁재산에 대한 소득공제
                  Ⅱ. 신탁의 합병 및 분할
                  Ⅲ. 수탁자 변경 시 법인과세 신탁재산의 소득금액 계산
            제3절 신고ㆍ납부 및 징수
                  Ⅰ. 법인과세 신탁재산의 신고 및 납부
                  Ⅱ. 법인과세 신탁재산의 원천징수
      제14장 연결납세제도
            Ⅰ. 의의 및 효과
            Ⅱ. 용어정리
            Ⅲ. 적용대상
            Ⅳ. 연결지배
            Ⅴ. 연결사업연도 및 납세지
            Ⅵ. 연결납세방식의 적용신청 및 승인
            Ⅶ. 연결납세방식의 취소 및 포기
            Ⅷ. 연결자법인의 추가 및 배제
            Ⅸ. 각 연결사업연도 소득금액의 계산
            Ⅹ. 각 연결사업연도 과세표준 등의 계산
            Ⅺ. 연결법인의 산출세액의 계산
            Ⅻ. 신고 및 납부
      제15장 영리내국법인의 청산소득에 대한 법인세
            Ⅰ. 개요
            Ⅱ. 납세의무자
            Ⅲ. 청산소득의 과세표준
            Ⅳ. 청산기간 중에 발생하는 각 사업연도 소득의 처리
            Ⅴ. 신고
      제16장 토지등양도소득에 대한 과세특례
            Ⅰ. 과세대상
            Ⅱ. 양도소득 및 산출세액의 계산
            Ⅲ. 양도소득의 귀속사업연도
            Ⅳ. 외국법인의 토지등양도소득에 대한 과세특례
      제17장 비영리법인의 법인세 납세의무
            Ⅰ. 개요
            Ⅱ. 구분경리
            Ⅲ. 비영리내국법인의 과세특례
      제18장 외국법인의 법인세 납세의무
            Ⅰ. 개요
            Ⅱ. 국내원천소득
            Ⅲ. 외국법인의 국내사업장
            Ⅳ. 과세방법
            Ⅴ. 신고ㆍ납부ㆍ결정ㆍ경정ㆍ징수
            Ⅵ. 외국법인의 국내사업장에 대한 과세특례(지점세)
            Ⅶ. 외국법인에 대한 조세조약상 제한세율 적용을 위한 원천징수 절차 특례
            Ⅷ. 외국인 통합계좌를 통하여 지급받는 국내원천소득에 대한 원천징수 특례
제2편 소득세법
      제1장 총칙
            Ⅰ. 목적 및 정의
            Ⅱ. 납세의무자
            Ⅲ. 납세의무의 범위
            Ⅳ. 과세소득의 범위
            Ⅴ. 소득의 구분
            Ⅵ. 과세기간 및 납세지
      제2장 거주자의 종합소득에 대한 납세의무
            제1절 과세표준의 계산 및 세액계산의 순서
                  Ⅰ. 과세표준의 계산
                  Ⅱ. 종합소득세액의 계산순서
            제2절 금융소득(이자소득 및 배당소득)
                  Ⅰ. 이자소득
                  Ⅱ. 배당소득
                  Ⅲ. 금융소득 과세방법
            제3절 사업소득
                  Ⅰ. 개요
                  Ⅱ. 사업소득의 범위
                  Ⅲ. 비과세 사업소득
                  Ⅳ. 사업소득금액의 계산
                  Ⅴ. 사업소득의 과세방법
                  Ⅵ. 소득세법상 사업소득과 법인세법상 각 사업연도 소득의 비교
            제4절 근로소득
                  Ⅰ. 개요
                  Ⅱ. 근로소득의 종류
                  Ⅲ. 근로소득의 범위
                  Ⅳ. 근로소득금액의 계산
                  Ⅴ. 근로소득에 대한 원천징수시기 및 과세방법
                  Ⅵ. 근로소득의 수입시기
            제5절 연금소득
                  Ⅰ. 개요
                  Ⅱ. 연금소득의 범위
                  Ⅲ. 연금소득금액의 계산
                  Ⅳ. 연금소득의 귀속시기 및 과세방식
            제6절 기타소득
                  Ⅰ. 개요
                  Ⅱ. 기타소득의 범위
                  Ⅲ. 기타소득금액의 계산
                  Ⅳ. 기타소득의 귀속시기 및 과세방식
      제3장 종합소득금액 계산 및 종합소득금액 계산특례
            제1절 종합소득금액의 계산 원칙
            제2절 부당행위계산의 부인
                  Ⅰ. 개요
                  Ⅱ. 적용요건
                  Ⅲ. 적용대상 거래
                  Ⅳ. 시가의 계산
                  Ⅴ. 부인의 효과
            제3절 공동사업에 대한 소득금액 계산의 특례
                  Ⅰ. 개요
                  Ⅱ. 소득금액 계산 특례
                  Ⅲ. 공동사업합산과세
                  Ⅳ. 공동사업장에 대한 특례
                  Ⅴ. 출자공동사업자의 배당소득에 대한 과세방법
            제4절 결손금 및 이월결손금의 공제
                  Ⅰ. 개요
                  Ⅱ. 결손금과 이월결손금의 통산
            제5절 채권 등에 대한 소득금액의 계산 특례
                  Ⅰ. 개요
                  Ⅱ. 원천징수 특례
            제6절 기타 소득금액 계산 특례 

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